企业所得税汇算清{拼音：qīng}缴

已经预交的企业所得税在汇算清缴时怎样处理？企业所得税是按年计算征收，按季预缴，年终汇算清缴时多退少补。假设企业已经预缴了100万元企业所得税，年终汇算清缴后分以下情况处理：1、企业全年应纳100万元企业所得税，应缴-预缴=0，不需做任何操作

已经预交的企业所得税在汇算清缴时怎样处理？

企业所得税是按年计算征收，按季预缴，年终汇算清缴时多退少补。假设企业已经预缴了100万元企业所得税，年终汇算清缴后分以下情况处理：

1、企业全年应纳1开云体育00万元企业所得税(繁：稅)，应缴-预缴=0，不需做任何操作。

2、企业全年应纳120万元企业所得税，应缴-预缴=澳门新葡京20万元，企(拼音：qǐ)业再交20万元。

3、企业全年《nián》应纳《繁体：納》80万元企业所得税，应缴-预缴=-20万元，可申报退税或以后用于抵扣。

我的理解题主的意思是说在办理年度企业所得税汇算清缴时，发现全年销售收入与四季报时累计销售收入不一致。这个要根据不一致的具体原因决定如何调整。

一、企业利润表全年累计销售收入正《zhèng》确，但四季报收入与最终利润表不(读：bù)一致。

这种情况正常办理年度汇算清缴即可。因为在填报四季报时，企业财务报表（繁体：錶）可能还没[繁：沒]有最终定《dìng》稿，所以这种差异属正常现象，金三系统一般不会有风险提醒。

二、汇算清缴时发现在会计核算时销售收入确认有误，需进行调整，这种情况需要分财务和税务两个方面来处理。

1、会计核算上，由于上年度已经结账，对于错误计算的销售收入，只能通过“以前年度损益调整”科目进行调整，结转至“利润分配—未澳门金沙分配利润”科目。同时，对上年度财务报表（繁：錶）中销售收入作出更正。如涉及到其他损益类科目，应一并调整。

2、汇算清缴时，以《练：yǐ》更正后的正确的财务报表为基础，进幸运飞艇行企业所得税的汇算清缴即可。

三、汇算清缴时发现在会计核算时销售收入确认有误，但又不（练：b幸运飞艇ù）愿意对数据进行调整。

这种情况可以通过填写A105020表（未按权责发生制原则确认的收入）来[繁：來]进行调整，以达到准确进行企（pinyin：qǐ）业所得税汇算清缴的目的。

希望wàng 我的回答对你有所帮助。