老师，那个中华人民共和国企业清算所得税申报表怎么填？企业清算所得税纳税申报表由一个主表和三个附表组成。主要形式为企业清算所得税申报表，附表1为资产处置损益明细表，附表2为负债清算损益明细表，附表3为剩余财产计算明细表
老师，那个中华人民共和国企业清算所得税申报表怎么填？
企业清算所得税纳税申报表由一个主表和三个附表组成。主要形式为企业清算所得税申报表，附表1为资产处置损益明细表，附表2为负债清算损益明细表，附表3为剩余财产计算明细表。（1）主表共18行，按计算公式{拼音：shì}的计算顺序排列，第18行《读：xíng》取“实际应补（退）所得税”。
第6行“清算所得”=资产处置损益（1）负债（繁：債）清算损益（2）-清算费用（3）-清算税金（pinyin：jīn）及附加（4）其他收入或费用（5）
第11行“应纳税所得额”=清算所得额（6）-免税所得额（7）-不应纳税所得{pinyin：dé}额（8）-其他免税所得额（9）-弥(繁体：彌)补以前年度亏损（10）
第13行“应纳税所（读：suǒ）得额”=应纳税所得额（12）*25%（10）
第18行“实际补（退）所得额”=应《繁体：應》纳税所得额（13）-减（免）企业所得税（14）境(pinyin：jìng)外应交所得税（15）以前《读：qián》年度应交（退）所得税（17）
（2）填报说明（拼音：míng）
1。“资产(chǎn)处置损益”第一行按“附表1”最后一行填写。
2. 第二行“债务清偿[繁：償]损益”按“附表2”最后一行填写。
3. 第三行“清算费用”：填写纳税人在清算过(guò)程中发生的与“清算业务”有关的费用，包括(拼音：kuò)清算组成员的报酬、管理、出售、分配清算财产所需的评估费、咨询费、诉讼费等，清算过程中支付的仲裁费、公告费，以及债权人和股东的(pinyin：de)合法权益等由股权支付的费用。
4. 第四行“清算税金《pinyin：jīn》及附加”，填写纳税人清算期间允许抵扣的（pinyin：de）企业所得税、增zēng 值税以外的各项税金及附加。
5. 第5行“其他收入或支出”，填写纳税[繁：稅]人在清算过程中取得的其他收入或支出。其中，其{读：qí}他tā 费用以“-”（负数）填列。
6. 第6行(拼音：xíng)“清算收入”按上述公式计算。
7. 第七行“免税所得”、第八行“非应税所得”、第九行“其他免税所得”应当按照税收规定填写免税所得、非应[繁：應]税所得和免税所得（读：dé）。
8. 第十行《拼音：xíng》“弥（繁：彌）补上一年度亏损【pinyin：sǔn】”，填写纳税人上一纳税年度税前可以弥补的亏损额。
9. 第12行“税率”：填写企业所得税法规定dìng 的25%税率。
10. 第13行【pinyin：xíng】“应交所得税”：金额等于第11×12行。
11. 第14行“减(繁：減)（免）征企业所得税”：填写纳税人按税收shōu 规定准予征收的企业所得税。
12. 第15行{拼音：xíng}“境外应纳所得税”：纳税人在清算期间发生的境外所得，按税收规定填报在境内应纳的企业所【读：suǒ】得税。
13. 第16行{xíng}澳门永利“境内外实际应交所得税”：金额等于第13-14+15行。
14. 第17行“上一纳税年度应[繁：應]补（退）所得税”：填写(xiě)纳税人因上一纳税年度损益调整、决算、多缴、欠税等清算期间应补（退）的企业所得税，应退还的企（读：qǐ）业所得税以负数填写。
15. 第18行“实际补（退）所得税【繁体：稅】”：金额=本表第16-17行。
5、[填写资产处置损益明细表《繁：錶》
附件1：填tián 写企业全部资产处置损益表。
（1）本表共四列，分别为【练：wèi】：账面价值（1）、计税基础澳门威尼斯人（2）、可变现价值或交易价格（3）、资产处置损益（4）。
其中[练：zhōng]：第四栏“资产《繁体：產》处置损益（4）”=可变现价值或交易价格（3）-计税【繁体：稅】基础（2）
]（二）资产《繁：產》处置损益
第四栏填写资产处置损益，纳税义务人各项资（繁：資）产的（pinyin：de）可变现价值或者交易价格减去其计（读：jì）税基础后的余额。
需要注意的是，该数据与企业账簿中“资产【练：chǎn】处置净损益[pinyin：yì]”科目余额不一致，不能直接按账簿填写。
根据《企业破产清算会计处理规定》，“资产处置净损益”项目用于计算破产企业清算期（练：qī）间处置破产资产所产生的扣除相关处置费用后的净损益。以固定资产为例，处置破产财产时，按收到的价款借记“现金”或“银行存款”；按账面《繁体：麪》价值贷记“固定资产”科目；按应纳税额贷记“应纳税额”科目；按上述科目的差额，借记或贷记“资产处[繁体：處]置净损益”。例如，固定资产处置发生亏损时，会计记录如下：
借(繁：藉)方：银行存款
资产处置净《繁：淨》损益
贷方：固定资《繁：資》产
应(亚博体育繁：應)交税费
从记录中可以看出，在会计处理中，“资产处置净损益”记录净值，不含应纳税额。在企（练：qǐ）业清算所得税（繁：稅）纳税申报表中，“资产处置损益”是指可变现价值或交易价格减去计税基础后的余额，“资产处置损【pinyin：sǔn】益”包括应交税费。应纳税额列在主表第4行“清算税金及附加”中。
（3）第3栏填写清算资产的“可变现（繁：現）价值或交易价格”，并填写纳税人清算过程中每项资[繁：資]产的可变现价值【读：zhí】或交易价格金额。
清算资产可变现价值或交(jiāo)易价格的确定，主要依据会计准则和会计制度的有关规《繁：規》定。税法没有特别规定。因此，我们可以参照《企业清算所得税管理暂行办法》（津国税公告[2016]19号）第十一条第二款中关于天津国税关于“资产可变现价值一般确认原则”的规定来帮助理解。对于较为复杂的清qīng 算资产，可以聘请专门的资产评估机构（读：gòu）进行评估，以确定其可变现价值。
（4）本表中“账面价值（1）”一栏填写纳税人按照国家统一会计制度确定[pinyin：dìng]的各资产【pinyin：chǎn】在清算开始日的账面价值金额。“税基（2）”栏用于填写纳税人根据税收规定确定的每项资产在清算开始日的税基金额，即取得该项资产时确定的税基减去按税前扣除的折旧、摊销、准备金等余额清算开始日前纳税年度的规定。
税基通常与账面价值一致。但由于税法与会计的差异，一些主体的确认原则不一致。例如《pinyin：rú》，有些坏账准备和资产减值准备在会【huì】计上需要计提，但在税法上没有确认。
（5）表格填写（繁体直播吧：寫）注意事项
本表列出了常用资产，每种资产占一行，资产处置损益分别计算。最后，将所有清算资产的资产处置损益之和加到最后一行，总额填入总报表第一行。
6、[填写债务清偿损益明《拼音：míng》细表
附件2：填写企业债务清偿(cháng)损益表。
（1）本表(繁：錶)共有四列，分别为：账面价值（1）、税基（2）、清（练：qīng）算金额（3）和债务清算损益（4）。
其中：第4栏“债务结算损益（4）”=计税基础（2）-结【繁体：結】算金额（3）
（2）填《pinyin：tián》表说明
1账面价值（一yī ）“栏：指纳税人在清算开始日按照国家统一（pinyin：yī）会计制度确定的各项负债的账面价值金额。
2. "税基（二）“栏：填写纳税人按照税收规定确定的{de}清算开始【练：shǐ】日各负债的税基金额，即该负债的账面价值减去以后计算应纳税所得额时按[pinyin：àn]照税收规定扣除的金额后的余额。
3. “还hái 款金额（3）”栏：填写纳税人清算过程中各项负债的还款金额。
4. “债务清偿损益（四）”栏：填写纳税人各项负债的计税基础减去债务清偿金额后的余额。与资产清算不同，债务清算通常有“收入”，因为有些款{kuǎn}项无法支付。根据该公式，如果澳门金沙实际支付的金额少于应支付的金额，则债务清偿损益为正，liq的应纳税所得额为负
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