现金流量表正表【biǎo】与补充资料

请问现金流量表中，某项为或几项为负数？由于现金流量表正表中的项目不可能有负数，如果现金流入列中有负数，则在相应项目的现金流出列中填入正数，反之亦然。例如：A、投资收到的现金为负数的，调整为投资收到的现金；b、借款收到的现金为负数的，调整为偿还债务所支付的现金；购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金为负数的，调整为“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”

请问现金流量表中，某项为或几项为负数？

如何读懂现金流量表？

有人说：损益表是面澳门巴黎人子，资产负债表在里面，现金流量表是生命。有人说：新手看利润表，高手看现金流量表。。在公司发展的不同阶段《duàn》，对收益和风险的偏好程度间接反映了利润表和现金流量表的重要性。

那么，如何理解公司的现金流量表，识别公司经营中的风险呢（拼音：ne）？

流入流出后的余额《繁：額》为净现金流。

因此，公司《拼音：澳门伦敦人sī》的现金流量表也有这三个维度。

它分（读：fēn）别反映销售和采购中【练：zhōng】的付款。同时，工资、税金等与企业经营活动密切相关的支付事项也列入企业经营活动。

投资活动和筹资活动的现金流入和流出（繁：齣）也列明。最后，现金流(读：liú)量表以期末现金和现金等价物的余额结束，显示公司流动性最强的资产余额。

。具体来说，我们可以从[繁体：從]三个角度来解构公司的现金流量表。

本公司的经营、投资和筹资三项经济活【练：huó】动在现金流量表中分别列示，分别取得经营、投资和筹资的净额。三者结合有（练：yǒu）八种不同的情景，初步判断公司现阶段及现阶段需要注意的风险。（如下图所示，部分参考清华大学小邢教授的课程内容[读：róng]）

典型情景5是公司净经营活动为负，净投资活动为正，这意味着如果危机到期，公司的主营业务可能已经陷入危机对于行业周期的衰退和hé 未来复苏的可能性，我们需要关注公司的投融资能否带dài 来足够的现金流，帮助公司渡过行业周期的低谷。如果公司主营业务已经进入下滑阶段，则需要看公司的投资是否可持续，能否带来新的业绩增长点。神武节能更像前者

目前，整个环(繁体：環)保产业陷入衰退，大量企业亏损。不过，这也是环保行业重新洗牌的关键《繁体：鍵》时刻。如果能生存下来，就有机会获得更大的市场(繁：場)份额

因此，企业[繁体：業]未来存在很大的不确定性风险。

另一个例子是顺丰[繁：豐]控股的现金流量表，属于第三种情况。公司主营业务相对稳定【读：dìng】，准备进入新市场领域。投资活动的现金流量为负，需要依靠融资和自由资本进行前提性投资。因此，顺丰控股最重要的投资风险在于新市场的投资能否成功并带来新的业务增长，还是会失败并吞噬现有业务的现金流。

当然，基于净额的分析，我们不仅要看【读：kàn】某一期间的数据，还要《练：yào》结合连续几个会计期间的财务数据。同时，我们还需要结合公司所处行业的周期，得出更接近公司本质的结论。

格兰特盈利丰厚，为何破产？从现金流量（读：liàng）表来看，自1970年即破产前5年以来，净现金流量一直为负。为了满足[拼音：zú]业绩的需要，公司高管通过各种晋升手段迅速扩大规模，提高业绩。然而，尽管公司的业务一直在增长，利润也很可观，但公司的现金依赖于银行贷款，而不是经【繁体：經】营活动产生的现金流入。

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对于一个成熟的公司来说，最频繁的现金流入应该是主营【繁：營】业务。在销售政策无明显变化的情况下，将收入与现金流入相匹配，将利润表中累计主营业务收入与现xiàn 金流量表[销售商品和[pinyin：hé]提供劳务的现金流入]相匹配。

顺丰的数据比较稳定，这也与快递业务本身的特点有关【练：guān】。

.有两个非常简单的比率可以用来分析公司【sī澳门新葡京】主营业务的收款情况：]=净营运现金流/销售额*100%]=销售现金流/销售额*100%

值得投资者注意的是，该指数突然发生重大变化，或指数长期处于低位。

对于公《gōng》司来说，资本在任何时候都是宝贵的资源。只要资本流动，就会有回(huí)报。

钱花在哪里，企《qǐ》业的未来就在哪里。

京东曾经大力打造物流体系，现在已经成为京东非常关键的核心竞争力。顺丰在整体物流布局上也花了不少钱。同时，公司还希望向更具潜力的2B市场拓展，这使得公司的融资增长迅速，融资活动现《繁体：現》金流入巨大皇冠体育。但如果不这样做，将面临竞争激烈的2C市场中“四通一入”的全面围剿，只会增加难度。

公司投资了多家与主营业务无关的公司，大部分公司仍处于亏损[拼音：sǔn]状态。从2018年年报数据来看，虽然主营业务增长良好【练：hǎo】，但市场依然不容(róng)乐观，新闻鸟股价也较最高点下跌了80%以上。

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现金流量表能够真实反映公司的现金《练：jīn》流量状况，自然值得投资者关注。然而，现金流量表的数据质量也值得关注。一方面，舞弊手段日新月异；另一方面，现金流量表本身的编制并不像资产负债表和利润表《繁体：錶》那样严谨(繁：謹)。

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（注：本文所涉及的公司仅作案例说明（拼音：míng），不构成任何投资方案）

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