税负率是什么？如何才能控制公司的税负？每一年，网上都会出现不少“预警税负率”。加上了“预警”二字，往往就会让纳税人心里忐忑不安，特别是当公司的实际税负率与“预警”之间存在重大差异的时候，尤为恐慌。但其实，税负率会受到多个因素的影响，不同行业、不同地区的企业，都可能有不同的税负率，即使是同一个行业的企业，可能因为不同的收入结构、不同的采购配比、享受不同的税收优惠政策或者进行了不同的税收筹划而产生不同
税负率是什么？如何才能控制公司的税负？
每一年，网上都会出现不少“预警税负率”。加上了“预警”二字，往往就会让纳税人心里忐忑不安，特别是当公司的实际税负率与“预警”之间存在重大差异的时候，尤为恐慌。但其实，税负率会受到多个因素的影响，不同行业、不同地区的企业，都可能有不同的税负率，即使是同一个行业的企业，可能因为不同的收入结构、不同的采购配比、享受不同的税收优惠政策或者进行了不同的税收筹划而产生不同。因此，没有一成不变的税负率，也不应夸大税负预警的作用。一、什么是税负率。
税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，我们一般用税收占收入的比重来恒来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。1. 增值税税负[繁：負]率：
本期增值税的税负率=本期应纳增值税（繁：稅）/本期销售收入*100%
本期应纳增值税额=当期销《繁：銷》项税额-实际抵扣进项税额
影响销项税{繁体：稅}的，主要是销售额、增值税税率等因（读：yīn）素，影响实际抵扣的进项税的成分稍微复杂，可能会《繁体：會》涉及期初留抵的税额、本期的进项税额、进项转出等因素。
比如，对于小规模纳税人而言，不涉及进项税，那（读：nà）么增值税税负率就可以简化为《繁：爲》销售额*征收率/销售额=征收率，直接用征收率来表示即可。
对于一般纳税人，则要仔细《繁：細》分析每个组成项目《读：mù》，看其实际产生的税负贡献是多duō 少。
2. 所得税税负率（读：lǜ）：
本期澳门金沙的所得税税负率=本期应纳所得(拼音：dé)税额/本期销售收入*100%
本期应纳所（练：suǒ）得税=应纳税所得额*税率-减免税额-抵免税额
其中《pinyin：zhōng》，应纳税所得额可以（拼音：yǐ）由收入直接计算，也可《练：kě》以由会计利润调整而来。一般选择会计利润进行调整。
二、企业税负率的分析。
企业不仅要了解税负率的计算，更重要的是要通过税负率的计算、比较和分析，来判断企业的税负是否存在异常，识别企业税务活动当中的风险，从而更好地促进企业的有效运营。1. 税（繁：稅）负率的分析方法。
我们进行企业税负的分析，一般可以有横向和纵向的比较法。通过比《拼音：bǐ》较，来寻找差异，并深入分析【pinyin：xī】原因，做出合理解释。
横向比较，就是与本地区同行业的企(qǐ)业税负率进行比较。对于企业来说，一般完全同质的标的企业数据比较难以获取。因此，实际当中，采（读：cǎi）用纵向比较法更(pinyin：gèng)多。
纵向比较，就是与企业(繁：業)的历史数据或者预算数据相比较，找{读：zhǎo}到差异并进行细分。从而来判断企（练：qǐ）业的税负是否出现了异常。
2. 企业增值税和所得税税（繁：稅）负率的分析案例。
通常我们在分析税负率指标[繁：標]时(shí)，可以与销售额变动率等指标配合使用。一般如果出现税负率与销售额变动率都很大，或者出现反向变动时，我们需要特别关注原因。
案《练：àn》例：
老王有个一般纳税(繁：稅)人A公司，主营业务是销售电子元件，当中也给客户提供一些其他服务，今年某月，在对比以往年度的数据时，发现销售额呈正常增长，但是税负率却出现了下降，联想到网上的预警税负率，老王很是不bù 安。于是，要求财务人员小李，对公司的数据进行仔细分析。小（pinyin：xiǎo）李在调取数据，充分研究之后，发现了以下情况：
本期税负率与销售额均出现了较大波bō 动，且是反向波动。
总销（繁体：銷）售额上升了11%，尚属在预期范围内，但澳门威尼斯人是增值税税负率大幅度下降，降幅达到33%！
增值税税负出现了较大的反向波动，当[繁：當]期的数据究竟有什么问题呢？
于是小李对数据进行xíng 了仔细地分析，发现了当期数据与上期相比bǐ ，出现了以下变化。
1. 国家税收shōu 优惠政策的影响：
由于货物销售和采购的增值税税率从16%下降为了13%，所以导《繁体：導》致当期主营业务收入和材料《读：liào》采购的税负有所下降，其中使销项税减少30000元，进项税减少18000元，当期增值税减少12000元。
2. 主营业务收入增长带来的《pinyin：de》影响：
主营业务收入增长，使得增值税销项和进项同比例增长，其【pinyin：qí】中销项增长32000元，进项增长19200元，使得当期增值[pinyin：zhí]税增加12800元。
3. 其他业务销售额缩减带来的影响（读：xiǎng）：
由于当期大量缩减了其他业务，也会对增值税带来一定的影响。其中由于销售额减少而引起销项税减【练：jiǎn】少额为6000元澳门金沙，支付的服务减少而引起的进项税减少额为3000元。
4. 当期{拼音：qī}管理改善带来的无票支出减少。
由于前《读：qián》期在税务筹划过程中发现了企业的无票采购较多，因此，当期管理层进行了重[练：zhòng]点改革，使得没有发票的采购金额（读：é）从200000下降到了100000元，加上国家的优惠政策，由此而带来的进项增加总共为19000元。
5. 由于优惠政策同时影响了运输业带来的（练：de）进项减少。
由于运输业的《pinyin：de》税率从10%变为了9%，因此对《繁：對》运费进项有一定影响。当期运输金额增加带来的增值税进项增加600元，税率降低带来的进项减少300元，总共的【de】影响为增加进项300元。
增值税产生的差异可以总结为下表biǎo 。
由此看来，国家税收优惠政策和当期企业内部的管理改善，是导致增值税税负下降的主要原因。所有数据都是可以合理解释的，无需为税负率的异常波动而恐慌。
A公（练：gōng）司的所得税税负，也是同样的道理。会受到国家优惠政策的影响，比如今年的小型微利企业优惠，特殊行业的优惠，也会受到企业自身税收筹《繁：籌》划和管理的影响，比如这里减少的100000元无票支出，同样会使所{读：suǒ}得税纳税调整减少100000*25%=25000元。
三、如何控制企业的税负。
从上面的分析可以看出，税负率会受到一些关键因素的影响。因此，要控制好企业的税负，就要从这些关键因素着手来考虑。控制企业税负可以考虑的（练：de）方面有：
1. 国家的税[繁：稅]收优惠政策
随着国家的深化增值税改革，近年来不断有新的优惠政策出台。不仅仅是减税并档，还有提高小规模纳税人的增值税起征《繁：徵》点，扩大【dà】增值税可抵扣范围，部分行业的加计抵减政策，增值税留底退税政策等，都是可以减轻纳税人负担的，因此，要充分享受国家的税收红利。
2. 企业自身的税收筹划和管理强[繁体：強]化
打铁还需自身硬。国(繁：國)家给与优惠，但如果企业自身疏于管理，那么减税的效果便不能得到充分的发挥。因此，企业要降低税负，要充分对自身的情况进行分析，强化管理。像案例中由于改善了缺少进项票的问题后，增值税和所得（拼音：dé）税税负都会降低。
3. 澳门新葡京 业务与流程的变化(huà)
企业要定期对税负率的变化进行分析，及时发现可澳门永利能出《繁：齣》现的问题和风险。对于宏观问题带来的税负变化，比如外部经济环境的影响、国家政策调整等，可以视为正常，但是对于企业本身的微观问题，比如流程变化、业务组成变化等，要特别引起重视，及时评估风险，切莫等到税务局发现才恍然大悟。
当然，实际当中，企业必须要根据自身的实际情况做出判{pinyin：pàn}断和选择。
四、总结
企业的税负率并非一成不变，不用紧盯网上的“预警税负率”，而更要以企业的实际情况为依据。定期对企业的税负情况进行深入分析，可以帮助企业发现经营中的问题，评估纳税的风险。从影响税收的关键因素出发，研究适合本企业的税收管理方法，才可以有效控制税负率，避免出现税收的风险。本文链接：http://10.21taiyang.com/Biological-SciencesScience/7162753.html
增值税税负分【练：fēn】析实例报告转载请注明出处来源
