请问旅游公司质保金的会计分录怎么处理？存入质保金时借 其他应收款-质保金 贷 银行存款------发生赔偿并支付时（是公司的责任）借 营业外支出 贷 银行存款------发生赔偿并支付
请问旅游公司质保金的会计分录怎么处理？
存入质保金时借 其他应收款-质保金 贷 银行存款------发生赔偿并支付时（是公司的责任）借 营业外支出 贷 银行存款------发生赔偿并支付时（是个人的责任）借 其他应收款 --XXX责任人 贷 银行存款建筑施工企业「质保金」到期，如何做账？
在建设工程承包合同中约定的“质保金”，有两种不同的含义：其一是指质量保修金，其二是指质量保证金。质保金在建筑施工企业比较常见，遇到质保金到期，应该作何处理呢？「质保金」到期的处理，可分为三种情(qíng)形：
第一种情形：「质保金」到期，未发生保修义务，全额收回的，施工企业应以质保金全额为销售额，根据所选的计税方法，计算缴纳增值税。
例1
某施工企业一般纳税人乙与甲企(qǐ)业2019年6月15日签订A工程结算书，结算书中约定，合同(繁体：衕)结算总价款为21，800万元，预留质保金654万元（双方约定：在实际收款时开具发票），到期(读：qī)日为2020年6月15日。乙企业对A工程选用一般计税方法 。
乙企业2020年澳门威尼斯人6月15日的de 会计处理：
借：应收账款—应（繁：應）收工程款—质保金 654
贷：工程亚博体育结{繁体：結}算 600
应交税费—待转销项税【繁体：稅】额 54
2019年6月15日质保金到期，未发生保修义务，乙企业(拼音：yè)全额收回654万元质保金，并向甲方开具增值zhí 税发票。
借：银行（练：xíng）存款 654
贷：应收(拼音：shōu)账款 654
借：应交税费—待转销(拼音：xiāo)项税额 54
贷：应交税费【fèi】—应交增值税（销项税额）54
第二种情形：「质保金」到期前，发生保修义务，施shī 工企业选用(读：yòng)一般计税方法的，发生的保修费用，进项税额é 可以据实抵扣，到期回收保修金应计算销项税额。
例[拼音：lì]2
假定例1中，2020年1月5日，甲方《拼音：fāng》通知乙企业，由于工程出现缺陷，乙企业应承担工程保修义务，乙企业预计需要50万元。至3月15日，乙企业完成保修作业并经甲方验收合格，发生保修费用价税合计57万元，其中取得专票并认证抵扣(繁：釦)9万元， 6月15日收到质保bǎo 金654万元。
①2020年1月【读：yuè】5日，预计保修费用：
借：销售[pinyin：shòu]费用 50
贷：预计负【pinyin：fù】债 50
②保修发生成本费用（读：yòng）：
幸运飞艇借：预计负债（读：zhài） 48
应交税费—应交增值【练：zhí】税（进项税额）9
贷：银行存《cún》款 57
③冲回多开云体育提的预计负{练：fù}债：
借(拼音：jiè)：预计负债 2
贷(繁体：貸)：销售费用 2
「质保金（拼音：jīn）」返还业务处理同例1
第三种情形：「质保金」到期前，甲方扣除乙方「质保金」，自行委托第三方进行维修。乙方在甲《拼音：jiǎ》方fāng 扣除「质保金」之日发生纳税(繁体：稅)义务，确认销项税额。
例【lì】3
假定例1中，2020年1月5日，甲方通知乙企业，由于工程出现(繁体：現)缺陷，甲方决定扣除质保金65.4万元，直接委托第三方进行维修，2020年6月15日《拼音：rì》乙企业收到质保金588.6万元【654万元－65.4万元】。
①2020年1月5日，甲《拼音：jiǎ》方扣除质保金时：
借：营[繁体：營]业外支出 65.4
贷：应收账(繁：賬)款—应收工程款—质保金 65.4
借：应交税费【练：fèi】—待转销项税额 5.4
贷：应交税费—应（繁体：應）交增值税（销项税额）5.4
2020年6月15日，收到剩余质保（pinyin：bǎo）金时：
借：银(繁：銀)行存款 588.60
贷：应收娱乐城账款—应[繁体：應]收工程款—质保金 588.60
借：应交税费—待《读：dài》转销项税额 48.60
贷：应交税费—应（繁：應）交增值税（销项税额）48.60
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