在工作中从财务管理制度上如何防范“小金库”？谢谢邀请！“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。（1）资金来源1）各项生产经营收入，包括销售收入、营业收入、出租收入、出售残次品和边角废料收入、处理报废固定资产变价收入、逾期押金收入、销售不动产收入、发售股票申请表售表收入、股票发行费收入等
在工作中从财务管理制度上如何防范“小金库”？
谢谢邀请！“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未（拼音：wèi）列入符合规定的单位账(zhàng)簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
（1）资金来源《pinyin：yuán》
1）各项生产经营收入，包括销售收入、营业收入、出租收入、出售{读：shòu}残次品和边角[练：jiǎo]废料收入、处理报废固定资产变价收入、逾期押金收入、销售不动产{练：chǎn}收入、发售股票申请表售表收入、股票发行费收入等。
2）各项服务和劳务收入，包括加工、维修、运输和代理业务收入、服澳门新葡京《pinyin：fú》务业收入、广告收入、出版发行收入、技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训收入等。
3）各项价外费用，包括价外收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约金、手续费、包装费、储《繁：儲》备费、优质费、运输装卸费、代收款项及其他形式的价外收费[繁：費]。
4）各种集资、摊派、赞助、捐赠等收入。
5）股票、债券{读：quàn}等投资收益。
6）各种形式的回扣和hé 佣金。
7）各（拼音：gè）项行政事业性收费。
8）各项罚没收{拼音：shōu}入。
9）各类协会、学会的会费收shōu 入等。
10）其他应列入本单位或企业财务（繁体：務）会计部门账内或应交存财政专户的收入。
11）通过虚列支出、资金返还等方式将资金{练：jīn}转到本单位或企{练：qǐ}业财（繁体：財）务会计部门账外的款项。
（2）支出去向{pinyin：xiàng}
1）滥世界杯(繁：濫)发钱物
以关心干部职工生活，为干部职工谋福利为借口，以补贴、奖金或实物的方式滥发[繁：發]乱奖给干部职工，一般人人有份，差别不大，多发生在节日、年终或举办某（拼音：mǒu）种活动之时｡
2）吃喝玩乐《繁：樂》
少数单位(pinyin：wèi)领导大吃大喝，或到处[繁：處]游山玩水，或经常出入歌厅舞厅等娱乐场所，而这些开支不便公开在财务（繁体：務）账上报销，于是就从“小金库”中支出｡
3）送[练：sòng]礼
有些单位领导为了拉关系，或为了得到上级领导的提拔重用，或寻求保护伞，经常到处《繁：處》送礼或替上级领[繁：領]导付这样那样的账，而这些支出受到财经法规的制约(繁：約)，于是就从“小金库”中支出｡
4）购置特殊[练：shū]物品
例如，为领(繁：領)导购置手提电脑、手机等｡
5）私【繁：俬】分
少数人非法从“小金库”中领取款项，私分具有一定的隐《繁：隱》蔽性｡
6）私吞（pinyin：tūn）
个别单位负责人(读：rén)或掌管“小金库”的人乘“小[xiǎo]金库”缺乏必要的财务监督机制之机，用假发票或白条报销等手段私吞“小金库”资[繁：資]金｡
（3）特点[繁：點]
1）普《读：pǔ》遍性
审计中发现的“小金库”，行政机关（部门）有世界杯，事业单位有，企业单位有，各类团体、临时机构也有。不少单位是“两本账”、“多本账”，有的在经营创收中收入不入账或入“另册”，脱离财务监督；有的截留挪用各种应上缴经费；有的把该收上来的经费留在下属单位（部门）作为“私房钱”；有的编大计划、造假预算，编假合同，在预算执行过程中虚列支出，虚假冒领，把报回来的预算经费打入“小金库”，化大公为小《练：xiǎo》公，甚至化公为私等等。
2）多【练：duō】样性
有的单位（部门）为了小团体利益，将单位内部划小核算单位，通过多头开设银行账户，把本应该作为单位收入纳入财务部门统一核算的资金，分散核算，以多本账作掩（拼音：yǎn）盖，借此逃避(pinyin：bì)监督；有的是投李报桃，把经费以合法名义拨到所属单位，公私不分，“小金库”成了(le)小集体或某些个人的钱包。
3）隐蔽性【练：xìng】
“小金库”是账外账，有的只有单位（部门）领导或少数几个人知道，具有很大的隐yǐn 蔽性、诡秘性特点。有的“小金库”虽在一定范围内公开，但在财务手续上却留有后路，使上级在检查时不[拼音：bù]易抓住把柄，待某项专门检查结束后，这部分资金又成了单位（部门）名副其实的“小金库”。
4）挥霍【读：huò】性
由于“小金库”的黑户口身份，出了问题难以查证，致使收支自由，随意性很大。一些单位请客送礼、讲排场、比豪华、摆阔气，一些干部出入高消费场所，沉湎“酒绿灯红”，有的数额较大的行贿受贿，挥霍的金钱【qián】大都来源【pinyin：yuán】于“小金库”。许多经济犯罪案àn 件，也多与“小金库”相关联。
5）上升shēng 趋势
由于社会主义市场经济正处于不断完善阶段，体制尚不健全，法制还不完善，受社会经济环境的影响，经济生活中“小金库”的问题越来越突出。有关统计资料表[繁体：錶]明，以往每年全国财务、税收、物价大检查查出的各类“小金库”金额高达数十亿元，造成了国家财税的大量流失。“小金库”也为犯罪行为大开了方便之门[mén]，严重干扰了正常的经济秩序，败坏了社会风气，危害十分严重。
（4）成因yīn
“小金库”的存在(zài)不是现在才有的，但像今天【拼音：tiān】这样成为一个热门话题，却有其特定的条件。从宏观上看，社会经济环境和秩序存在的某些紊乱现象，或多或少对经济管理产生一定影响。从微观情况看，促使“小金库”存在、泛滥，有以下几个方面的原因。
1）单位（部门）领导授意或默许(繁体：許)
这是“小金库”发展和屡禁不止的重要原因之一。大多数“小金库”都是在领导的眼皮底[dǐ]下，放任发展，这里很重要的一个问题，就是“小金库”与某些领导[繁：導]有说不清、道不明的瓜葛，有了“小金库”总是能为小集体或个人利益提供某些方便。
2）花钱办事方便的诱[拼音：yòu]惑
凡是请客送礼、滥发钱物、铺张浪费等问题严重的单位{拼音：wèi}，往{拼音：wǎng}往是由于私设了“小[xiǎo]金库”。“小金库”对单位（部门）来讲，最根本的吸引力就在于能摆脱上级或同级财务、审计部门的监督约束，花钱办事方便，使集体乃至个人取得经济上的实惠。
3）制度不健全，制约滞后，经常性【piny幸运飞艇in：xìng】监督检查不力，为私设“小金库”开了方便之门。
4）现行财务管理体制存在zài 一些弊端，单位（部门）所有制倾向较严重，监督(读：dū)乏力，在经费监督检查方面有的地方成了死角。
5）现行的财经法规、经费管理制度需进一步配套完善。一些单位（部门）为解jiě 决一些合理不合（繁体：閤）法、合法不合理的开支，想方设法把一些创收经费、生产经营收益等转化成“小金库”。从善良的愿望出发，如果能从当前社会经济环境的实际考虑，从财经法规制度上【shàng】对这类问题明确界线，做到既管住管好，又不统得过死，这样也许能减少或杜绝“小金库”。
（5）清查《拼音：chá》方法
“小金库”具(pinyin：jù)有隐蔽性，不容易被发现，但只要我们[繁体：們]讲(jiǎng)究方法，认真追查，即可清查出来。
1）审[繁：審]查会计凭证
通过对一张张会计凭证特别是所附原始凭证的审查，核实有无采取虚报冒领，截留应上交、下拨款或假借上交、下拨，将单位的资金以某种名义付给其他单位或个人，然后再从对方收回或存于对方、截留收入等手段为“小金库”筹集资金的情况。审查会计凭证时要注意从奇异的数字、时间、地点、物品、票据、编号、联系单位、报账手续、开支规律等中发现问题，如某单位按月发放某项补贴，若发现在财务账上开支不连续，则应查明{读：míng}原[拼音：yuán]因，核实是否有从“小金库”中开支的情况。
2）审查收款{kuǎn}票据
主要审查已使用发fā 票、收据的存根联是否齐全，有无缺号情况；所有开具了未作废的发票、收据的记账联是否都做了账，存根联与记账联上的数量、金额是否一致；未使用的发票、收据有无缺号的情况，每份未使用的发票、收据及发票、收据联是否存[pinyin：cún]在；核实有无将收入放入“小金库”中的情况。
3）审查货币资金《pinyin：jīn》
对库存现金进行突击盘点，核对库存现金实有数与现金日记账和总账余额是否相符，如发现溢余或短款，则应追查原因，核实是否有“小金库”的资金放入其中或“小金库”中的支出挪用了库存现金；如发现活期储蓄存折或定期存单，要追查资金来源、去向及其情况，核实是否属于“小金库”资金。对银行存款进行审查，核对被查单位所有银行存款账户的银行存款账面余额与单位wèi 银行存【pinyin：cún】款实有金额是否相符，未达账款是否由于正常原因所致，特别要注意一收一付金额相等的未达账款，如发现不正常情况，则要追查资金去向及其原因，核实是否入了“小金库” 中。另外，对有公款私存的，还要核实有无将其利息放入“小金库”中的情况。
4）审查往来账户《繁：戶》
有些单位惯用往来账户过渡设 “小金库”，此种手法通常是把单位的正常收入先记入往来账户，虚列(liè)出结算中的债务，侍机再将其转入“小金库”中；还有的将已收回或可收回的债权列作呆账予以核销，把资金转入“小金库”中。在清查中，一是看往来发生和结算的单位名称是否一致，二《读：èr》是看往【拼音：wǎng】来款项支付的事由是否《练：fǒu》合理，三是看往来款项支付的手续是否正常，四是看列作呆账核销的条件是否充分，发现疑点则进行追查，核实是否将资金转入了“小金库”中。
5）审查收费（繁体：費）情况
将被查单位经物价部门批准的收费项[繁：項]目、标准、范围与其实际收费情况进行核对，看有无已批准的收费项目没有收费或降低标准、缩小范围收费和巧立名目或提高标准、扩大范围收费的情况，收费收入是否进了账，并要注意深入到已收费和可能收费的单位、人员(繁：員)中去了解，核实有无收费入“小金库”中的情况。
澳门巴黎人6）审查(读：chá)实物资产
对产成品、材料、低值易耗品、固定资产等实物资产特别是副产品、残次品、边角废料、报废固定资产进行盘点，并审查相应的总账、明细账、仓库保管账和备查账，核实账实、账账是否相符以及减少这些物资属于出售的部【练：bù】分是否都有收入进账，有无截（拼音：jié）留出售物资收入入“小金库”中的情况。
7）审查[chá]出租投资情况
对资产出租和对外投资情况进行审查，核实出租资产收入（拼音：rù）和对外投资收益是否都进了账，有无截留出租资产[繁：產]收入和对外投资收益入“小金库”中的情况。
8）追查特【读：tè】殊物品开支
对购买需要通《tōng》过政府采购和发放给干部职工等特殊物品的开支情况进行追查，如《读：rú》没有发现在财务上报账，则应查明原因，核实是否从“小金库”中[pinyin：zhōng]开支的。
9）比较分析[读：xī]收支
对审查期间的各项收入、支出数特别是一些比较容易套取资金项目的收入、支出数与相应的上期实际数、本期计划数进行比较，如差异较大，则分析原因，核实（繁体：實）有无将一些收入不入账而放入了“小金库”中的情况，有无采取虚报支出的手段套取（拼音：qǔ）资金放入“小金库”中(练：zhōng)的情况。
10）到《读：dào》相关单位核实
“小金库”的资金来源虽然隐蔽，但许多资金会在付款单位的账上反映，因此，要有重点地选择到被查单位的相关单位去调查核对，这是清查出[拼音：chū]“小金库”的一条有效途径。相关单位主要有被收费单位[pinyin：wèi]、下级单位、销售产品单位、采购物资单（读：dān）位、被投资单位、承租资产单位、提供餐饮娱乐服务单位等。
11）找有关人【rén】员调查
找有关人员调查时，要注意分析和掌握各种人的心理状态，有的放矢地做好启发疏导思想工【拼音：gōng】作。一是找被查单位的一些比较熟悉情况，作风正派，敢说实话的人，特别是共产党员、老同志了解收入、支出方面的情况，这是清查“小金库”不可忽视的一种方法，有《读：yǒu》时可以成为突破口，因为可以根据了解的收支情况反过去查账，看收入是否进账，支{拼音：zhī}出是否报了账，如有出入或疑点，则再进行追踪调查，核实是否设有“小金库”。二是对发现的疑点或问题找有关人员如被查单位的领导、财会及业务人员，等进行调查核实。
12）发动[繁：動]群众举报
由于“小金库”具（pinyin：jù）有隐蔽性的（pinyin：de）特点，给清查工作带来了一定难度。为此，要采取措施。如实行有奖（繁体：獎）举报、专项举报等广泛发动群众举报，以便发现线索，顺藤摸瓜，清查出“小金库”。
如果想系统[繁体：統]地、深入地学习，建议通过中华第一财税网（又名“智董网”）学习，包括但不限于在头条{pinyin：tiáo}的专栏、小店，希望您帮助到您！
本文链接：http://10.21taiyang.com/Home-FurnishingsHome/20510977.html
项目资金【pinyin：jīn】管理制度转载请注明出处来源
