请问旅游公司质保金的会计分录怎么处理？存入质保金时借 其他应收款-质保金 贷 银行存款------发生赔偿并支付时（是公司的责任）借 营业外支出 贷 银行存款------发生赔偿并支付
请问旅游公司质保金的会计分录怎么处理？
存入质保金时借 其他应收款-质保金 贷 银行存款------发生赔偿并支付时（是公司的责任）借 营业外支出 贷 银行存款------发生赔偿并支付时（是个人的责任）借 其他应收款 --XXX责任人 贷 银行存款建筑施工企业「质保金」到期，如何做账？
在建设工程承包合同中约定的“质保金”，有两种不同的含义：其一是指质量保修金，其二是指质量保证金。质保金在建筑施工企业比较常见，遇到质保金到期，应该作何处理呢？「质保金」到期（qī）的处理，可分为三种情形：
第一种情形：「质保金」到期，未(练：wèi)发生保[读：bǎo]修义务，全额收回的，施工企业应以质保金全额为销售额，根据所选的计税方法，计算缴纳增值税。
例【lì】1
某施工企业一般纳税人乙与《繁体：與》甲企业(繁体：業)2019年6月15日签订A工程结算书，结算书中约定，合同结算总价款为21，800万元，预留质保金654万元（双方约定：在实际收款时开具发票），到期日为[繁体：爲]2020年6月15日。乙企业对A工程选用一般计税方法 。
乙企业2020年6月15日的《de》会计处理：
借：应收账款—应收直播吧工程款—质《繁体：質》保金 654
贷：工gōng 程结算 600
应交税费[繁体：費]—待转销项税额 54
2019年6月15日质保金到期，未发生保修义务，乙企业全额收回654万元质保金，并向甲方开具增值税发票。
借(jiè)：银行存款 654
贷：应澳门博彩收账款【kuǎn】 654
借：应交澳门伦敦人税费—待转销项[繁：項]税额 54
贷：应【练：yīng】交税费—应交增值税（销项税额）54
第二种情形：「质保金」到期前，发生保修义务，施工{练：gōng}企业选用一般计税方法的，发生的保修费用，进项[拼音：xiàng]税额可以据实抵扣，到期回收保修金《pinyin：jīn》应计算销项税额。
例[读：lì]2
假《读：jiǎ》定例1中，2020年1月5日，甲方通知乙企业，由于工程出现缺陷，乙企业应承担工程保修(繁：脩)义务，乙企业预计需要50万元。至3月15日，乙企业完成保修作业并经甲方验收合格，发生保修费用价税合（繁体：閤）计57万元，其中取得专票并认证抵扣9万元， 6月15日收到质保金654万元。
①2020年{读：nián}1月5日，预计保修费用：
借（繁：藉）：销售费用 50
贷：预计(繁体：計)负债 50
②保修发生成本(pinyin：běn)费用：
借：预计《繁体：計》负债 48
应交jiāo 税费—应交增值税（进项税额）9
贷：银行存《pinyin：cún》款 57
③冲回幸运飞艇多提的【练：de】预计负债：
借（读：jiè）：预计负债 2
贷：销售【练：shòu】费用 2
「质(拼音：zhì)保金」返还业务处理同例1
第三种情形：「质保金」到《dào》期前，甲方扣除乙方「质保金」，自行委托第三方进行维修。乙方在甲方《pinyin：fāng》扣除「质保金」之日发生纳税义务，确认销项税额。
澳门博彩例3
假定例1中，2020年1月5日，甲方通知《pinyin：zhī》乙企业，由于工程出现缺陷，甲方决定扣除质保金65.4万元，直接委托第三方进行维修，2020年6月15日乙企业收【读：shōu】到质保金588.6万元【654万元－65.4万元】。
①2020年1月5日，甲方（拼音：fāng）扣除质保金时：
借：营业外[拼音：wài]支出 65.4
贷：应收账款—应收工程款—质保【读：bǎo】金 65.4
借：应交税（繁：稅）费—待转销项税额 5.4
贷：应交税费—应[繁体：應]交增值税（销项税额）5.4
2020年6月15日，收到剩(shèng)余质保金时：
借：银行【pinyin：xíng】存款 588.60
贷：应{pinyin：yīng}收账款—应收工程款—质保金 588.60
借：应交税费—待转(繁体：轉)销项税额 48.60
贷：应交税费—应交增值税（销项[拼音：xiàng]税额）48.60
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