水利经济合同审计签证和备案暂行办（繁体：辦）法 水利工程开工备案管理办法？

水利工程开工备案管理办法？首先要明确水利工程开工备案管理办法的适用对象适用办法和适用条件，其次，要明确管理办法的作用目的和主要内容，最后要明确水利工程开工备案管理办法的配套奖惩举措和实施过程中的注意事

水利工程开工备案管理办法？

如何审计合同包干工程项目？

对此，企业风险管理重要方面之一的建设工程总承包合同风险管理，已成为摆在内审面前不可摆脱的一个新课题。为搞好建设工程总承[练：chéng]包合同风险管理审计，根据内审实践，初探建设工程总承包bāo 合同风险管理主要审计内容如下：

1、对合同主体(繁体：體)进行识别性审计

建设工程总承包合同主体是指依照合同约定对总承包工程整体或单体工程履行义务享有权利的当事人。一般总承包合同有发包人、总承包人和分包人。根据需要有的总承包合同中发包人和承{读：chéng}包人一方为一名或两名当事人，在审计中应对涉【拼音：shè】及总承包合同当事人主体资格进行识别。

在对主体资格识别审计中，应根据各主体所承担的工程项目，对主体资格的{读：de}资质等级、信誉等级、财务状况等情况进行审计。在审计中对发包人应识别的情况主《pinyin：zhǔ》要有：发包人单位名称、工程立项批准文号、工程地点、工程内容、资金来源进行审计。对[繁：對]总承包人和分包人应识别的情况主要【yào】有：单位名称、资质等级、注册资金、财务状况或融资等情况进行审计。

通【拼音：tōng】过对总承包bāo 合同主体审计，以识别【pinyin：bié】主体资格、资质的真实性、合法性和有关证件的有效性。

开云体育2、合同标（繁体：標）的、工期审计

总承包合同标的是指当事人权利义务共同指向的东西，一般用{拼音：yòng}数量表示，也有的技术性项目的合同标的还包括技术性能。由于总承包合同建设规模和投{pinyin：tóu}资的多变性、标的数量，就必然随着变更的协《繁体：協》议而变更。因此，审计人员应将与合同标的相关的合同文件加以收集整理，通过鉴证、计算，予以确认。

建设工程的工期是依据工程的进度而定。但有的总承包合同由于合同中约定的和hé 实际竣工的工期存在不一致的现(繁体：現)象，导致其工期存在待定状态。因此，在识别工期时一般应将合同约定的工期与实际竣工工期或者是发包人对总承包人提交的竣工验收报告的逾期答复验收的时间一并考虑。根据实践针对上述情况应掌握以下几点：

①当合同约定的工期与实际竣工验收【shōu】一致时，应依约定时间确认工期

②当《繁体：當》合同约定的工期与实际竣工工期不一致时，应以双方认可kě 的《pinyin：de》变更工期确认

③ 按照合同约定当总承包{pinyin：bāo}人已完全履行合同，并且已向发包人提交竣工验收报告后，发包人在无正当理由或未取得总承包人同意延期验收的前提下逾期组织验收的，应按发包人逾期验收的时间确认工期。同时，在工期确认时，应将开工时间、工期变更情况及其违约责任进行关注。通过审计，明确合同标的《pinyin：de》和工期的准确（读：què）性以及jí 工程逾期后过错方违约责任的确认或处理情况。

3、对设备、材料招投标情况进[繁：進]行审计

中华人民共和国招投标法，第三条规定对以下三种工程建（练：jiàn）设项目包括项目的勘察、设计、施工、监理(pinyin：lǐ)以及工程建设有关的重要设备、材料等的采购gòu ，必须进行招标：

一是大型基础设施、公用事业等关系社会公共利lì 益、公众安全的项目

二是全部或者是部分{练：fēn}使用国有资金或者国家融资投资的项目

三是使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目。或者法律、国务院对必须进行招标的其他项目和根据审计署《关于内部审计工作的规定》中 “对本单位内部控制制度的健全性和有效性及风险管理进行评审”等规定。凡是符合以上规定的建设工程项目设的设备材料应进行风险管理审计。审计的{读：de}内容主要有【pinyin：yǒu】：投标单位、投标时间、设备名称、规格型号、单价、数量、金额等进行审计。

鉴于有的总{pinyin：zǒng}承包合同，涉及外购设备、材料，因此对供（读：gōng）货单位、外购设备名称、规格、数量、单价、金额、交货地点、验收时间，以及其违约责任等情况应进行审计。

通过审计对上述设备材料的（拼音：de）招投标的真实性、合法性予以{练：yǐ}识别，对数量《pinyin：liàng》计算的准确性予以审核。

4、承chéng 揽加工项目工作成果审计

承揽加工工(gōng)作成果包括项目设计及技术资料之内容。因为有的总承包合同中某些设备、材料为非标准的，它需要总承包人#28定作人或分包人#29按合同约定进行设计并提供技术资料。承揽人按照定作人要求完成工作，交付工作成果，总承包人#28定作人#29给付报酬。在对定作人审计时，主要应对其提供设计文件名称，提供设计文件时间，提供材料名称、规格、单价、金额、合同约定价，调整价、确认价、验收时间、违约金比例{pinyin：lì}、违约金数额等情况进行审计

对承揽人审计时，应对其接受设计文件及技术资料发现定作人不合理要求通知时间及内容，催告定作人协助履行事项的内容及时间、提交(pinyin：jiāo)成果时间、提交成果质量、或者是定[读：dìng]作人逾期提货、承揽人依法对留置成果名称、留置成果的价值或者承揽人《pinyin：rén》保管成果材料不善应赔偿的数额，以及解除合同的时间等情况进行审计。

除以上澳门金沙情况审计外，还应对承揽人名称、资质和承揽的设备名称、规格、数量《liàng》、质量、单价、金额、交货地点、验收时间、违约责任以及项目报酬收付情况进行审计。此项重点是注重对当事人履约情况和承揽加工工作成果的真实性和合法性进行识别性审计。

5、工程竣工验[繁体：驗]收情况审计

工程竣工验收是指发包人#28建设单位#29和总承包人#28分包人#29依照(zhào)合同约定或者法律规定对整体工程或者单体工程进行验收并交付工程的一项活动。中华人民共和国合同法第279号条规定“建设工程竣工后，发包人应当根据施工图纸及说明书、国家颁发的施工验收规范和质量标准及时进行验收。验收合格的，发包人应当按照约定{拼音：dìng}支付价款，并接收该建设工程。”“未经验收或者验收不合格的，不得交付使用

”一般总承包合同对此项都有明确的约定。对某些特定的房屋建筑和市政基础设施工程竣工验收有关部门还有验收备案的规定。例如：建设部2000年4月7日发布的《房屋建筑工程和市政基础设施工程竣工验收备案管理暂行办法》中规定，建设单位应当自工(练：gōng)程竣工验收合格之日起15日内，向工程所在地的县以上地方人民政府建设行政部门备案，对逾期或澳门威尼斯人者建设单位将备案机关决定重新组织竣工验收的工程，在重新组织竣工验收前擅自使用的备案机关责令停止使用，处工程合同价2%以上4%以下罚款。因此，对此项审计应十分关注

根据审计实践，有的总承包工程对竣工验收【拼音：shōu】有明确的约定。有的还约定总承包人在其所承包的工程完工时，依【拼音：yī】照合同约定应向发包人#28建设方#29提交竣工验收报告和有关文件、资料。还有的总承包人对发包人#28建设方#29收到其提交的验收报告明确在一定时间内应组织验收，逾期不组织验收的de ，或未经验收而擅自使用的即视为已竣工验收的约定，这种情况在总承包合同中多见。所以在对总承包工程验收方面审计中应对项目名称、竣工时间、已验收、未验收、验收标准和项目保修情况进行识别性审计。

对有违反fǎn 上述{练：shù}规定或合同约定的行为，审计人员在（拼音：zài）审计报告中应予提示或披露，以引起企业管理者重视或纠正，避免风险。

6、工程质量liàng 审计

总承包工程质量，是指发包人对总承包人或者承包人对分包人依照合同约定对工程交付人《pinyin：rén》所承担的工程质量，按照标准进行的工程质量检验活动。检验标准可分为国家规定的标准、行业《繁：業》标准和合同约定的标准。对质量检验标准，应从以下三方面情况进行掌握：

一是有约定{dìng}标准的从约定。

二是无(繁：無)约定标准的，按国家规定的标准。

三是无国{pinyin：guó}家标准的，按行业标准。

审计人员在进行工程质量审计时，应对项目名称、检验标准文号或检验依据和hé 质(繁：質)量认定情况以及不合格原因等主要情况进[繁：進]行审查。

7、工程款收支审【pinyin：shěn】计

总承包合《繁体：閤》同工程款收支【拼音：zhī】审计，就是审计人员对承包合同当事人收支工程款的核实活动。工程价款一般包括：

① 建设工{拼音：gōng}程土建项目的设计费、材料费、施工人员费用；

② 设备费、安装zhuāng 调试费

③ 承包人的管理【pinyin：lǐ】费，即总承包人进行建《拼音：jiàn》设工程管理、发包人给付的价款。此项费用如总承{读：chéng}包合同中双方有约定的，就应将此费用计算在内；

④质量[练：liàng]保证金，是指发包人将从总承包人一定比例的工程款中暂留的价款，根据总承包人承包的工程质量按合同约定、届时再付给总承包人。也有的总承包人按照合同约定在合同生效时向发包人付一定数量款项作为质量liàng 保证金，待全部履行完合同义务后，发包人再zài 予退回的款项。但由于有的工程价款构成不同，审计人员应据实核算。

在工程价款确认之后，应将总承包人收到发包人或总承包人支付分包人的工程价款逐笔进行核算。同时还应对收{shōu}付各方的票据进行鉴证。这是因为有的建设工程缓建、停建之原因，致使工程未进行结算，或者有的工程款支付存在着一方先付款后收发票，或者一方先出具发票后收款，或者一方《pinyin：fāng》暂(繁：暫)以收据作为收款凭证待工程完工结算完毕，收到全部工程款后再出具发《繁：發》票等原因，造成票据短缺或无效凭证现象，影响在建工程及时转入固定资产。故审计人员对票据审核也不可忽视

具体对工程款收付情况审计，应从支付方和收款方、单位名称、数额、日期、方式、逾yú 期支付时间和数额，以及票据种类等情况进行审【pinyin：shěn】查。

8、总承包合《繁：閤》同纠纷审计

总承包合同纠纷处理情况进行审计，是指建设工程当事人对履行合同中的权利、义务产生的异议。总承包合同往往涉及到发包人、总承包人、分包人、供货人等多个主体法律法律，加之一方或诸方主客观原因，致使过错方违反总承包合同事项约定【练：dìng】，使相对世界杯方遭受经济损失。守约方依法或依约向过错方提出承担民事赔偿责任的主张而未获得赔偿，或双方争议事项处理结果处于待定状态。这些纠纷解决的方式一般有三种：

一是【拼音：shì】当事人通过协商解决。

二是依据总承包合同中仲裁条款或双方当事人达成的仲裁协议当事人申请仲裁机构仲裁。

三是一方依法向人民《pinyin：mín》法院起诉。

这些方式在处理总承包合同《繁体：衕》纠纷中是多见的。因此，在审计中，审计人员应对当事人已处理或者将要申请仲裁起诉的合同纠纷情况进行关注，因为这些纠纷的支付款项，不仅涉及到合同的标的和工程款的数量，也关系到当事人的风【fēng】险管理。因此，对总承包合同纠纷处理情况审计也是{pinyin：shì}不可忽视的内容。

9、总承包合同管理内控制度审计(繁：計)

总承包合同管理内控制度审计是指审计人员对企业在履行总承包合同中，对影响组织目标实现存在或潜在存在予以接受，或者想办法采取措施，消除减少或转移各种不确定因素，而形成的风险管理规范完整性和有效性的评价活动。由于风险管理工程项目《pinyin：mù》多样性、主体多体性、风险分担不等性和风险发生突然性以及动态管理之原因，风险管理内控制度的形成就分为成文或不成文两种。因此审计人员在对风险内控制度审计中，在注重对成文制度收集检查的同时，也不可忽视实际工作中形成的不成文的制度。在对风险管理的效果评价时，应从内控{练：kòng}制度建立环节的完整性、执行环节的及时性和监督环节的有效性上去考察、分析

对风险管理的效果作出客观、真《拼幸运飞艇音：zhēn》实、公正的评价。

在取得上述风险管理内控制度的各种信息和评价的基础上，审计人员应根据风险管理存cún 在或潜在的不同阶段或合同履行过程，运用书{pinyin：shū}面或口头形式向单位管理者#28部门#29出示风险监控和预警（拼音：jǐng）建议报告，使管理者及时采取控制风险的措施，减少损失，防止风险扩大。

综上所述，总承包合同中存在着（练：zhe）诸多不确定因素，且有的总承包合同当事人已付出了民事责任(练：rèn)赔偿的代价。或者有的因触及刑法追究了刑事责任。为了提高总承包工程当事人的风险管理能力，目前，建设工程总承包bāo 合同已成为总承包合同当事人不可忽视的风险管理关注点。

本文所探索的建设工程总承包合同风险管理审计之{练：zhī}内容，可根据总承包合同当事人的具体情况进行采用，也可选用《拼音：yòng》。通过按照上述内容进行总承包合同风险管理审计，有利于当事人明白履约情况，分清责任，并针对薄弱环节或过错采取措施，减少损失。有利于受损失的当事人维护合法权益。从而，减少和避免总承包合同当事人的经营管理风险和提高预险、防险、避险的工程总承包风险管理能力。

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