小规模纳税人，第一季度开票额30.9万元，如何缴纳增值税和个税？小规模纳税人第一季度开票30.9万元，怎么计缴增值税和个人所得税。我们可以根据最新的税政和相关规范分别计算：一、增值税小规模纳税人的增值税适宜简易计税，同时可以和最新的普惠性税优政策契合
小规模纳税人，第一季度开票额30.9万元，如何缴纳增值税和个税？
小规模纳税人第一季度开票30.9万元，怎么计缴增值税和个人所得税。我们可以根据最新的税政和相关规范分别计算：一、增值税
小规模纳税人的增值税适宜简易计税，同时可以和最新的普惠性税优政策契合。简易计税办法小规模纳税人应纳税所得额=不含税销售额*3%（暂不考虑其他{读：tā}应【yīng】税[繁：稅]项目）
普惠性税优享受增值税免征的条件：1、小规模纳税人身份；2、季度（拼音：dù）不含税销[繁体：銷]售额不超过30万元；3、仅针对未（不）开票销售收入 自开增值税专业发票收入免征增值税！
（一）、30.9万元为不含税销售额
该小规模纳税人第一季度不含税销售额为30.9万元，已经超出免征增值税的条件，故而需要全额计征增值税。也就是说，30.9万元的de 不含税销售额，无论是未（不）开票销售收入 自开增值税专业发票收入，还是其他开票形式{练：shì}，均不【拼音：bù】得享受增值税的免征！
增值税应（读：yīng）纳税额=309000*3%=9270元
同时，城《pinyin：chéng》建税、教育费附加、地方教育费附加全额缴纳：
（二）、30.9万元为含税销售额
1、需要先换算为不含税销售额，看是否超出季度30万元的限额。不含税销售额=309000/（1 3%）=300000元；
增值（拼音：zhí）税=309000-300000=9000元
不含税销售shòu 等于30万元，说明可以有条件的享受增值税免征：
2、全额免征增值税
如果30.9万元的收入，全部是“未（不）开票销售收入 自开增值税专业发票收入”，没有掺杂代开增值税普通发票、自开和代开增值税专用发票的情况，可以全额免征增值税！在季度终了，将应交税金—应交增值税贷方科目转到营业外收入科目的贷方，税金汇总经营收入缴纳个人所得税！借：应(繁体：應)交税金—应交增值税9000
贷：营【繁体：營】业外收入9000
同时，城建税、教育费附加、地方教育费附fù 加全免！
3、部分免征增值税
部分免征增值税是因为，免征增值税仅针对未（不）开票销售 自开增值税专业发票这两部分收入，30.9万元的销售收入掺杂着代开增值税普通发票、自开和代开增值税专用发票。举例：小规模纳税人第一季{读：jì}度含税销售额30.9万元，其中不开票收入1万元，自开增值税普通发票27万元，代开增值税专业发票0.9万元，自开增值税专用发票2万[繁：萬]元。分别计算增值税额和实际应缴纳增值税额。
澳门巴黎人解：
分析【拼音：xī】：
澳门新葡京免征增值税的收【读：shōu】入有不开票收入1万元、自开增值税普通发票27万元，合计28万元，其中不含税销售额271844.66元，增值税8155.34元.
季度{拼音：dù}末会计分录为：
借：应交税金世界杯—应交增值税【繁体：稅】8155.34
贷：营(繁体：營)业外收入8155.34
不享受增《pinyin：zēng》值税免征的收入分别是代开增值税{繁体：稅}专用发票收入9000元、代开增值税专用发票收入20000元，价税合计29000元，其中不含【hán】税销售额28155.34元，增值税844.66元。
季末缴纳增值（拼音：z澳门新葡京hí）税会计分录为：
借：应交税金[读：jīn]—应交增值税844.66
贷：银行{练：xíng}存款844.66
同时，城建税、教【拼音：jiào】育费附加、地方教育费附加为：
4、全额征收增值税
全额征收增值税的情况比较少见，只有在30.9万元没有“未（不）开票销售收入 自开增值税专业发票收入”的情况下才会出现。如果经营主体没有领购发票。连自开增值税普通发票的情形都去税局代开，是对税金的浪费。尽快去税务机关申领增值税普通发票，用于自开且享受增值税免征！季度末缴纳增值税时{练：shí}：
借：应交{直播吧pinyin：jiāo}税金—应交增值税9000
贷：银行存款(pinyin：kuǎn)9000
同时，城建税、教育费附加、地方教《pinyin：jiào》育费附加为：
二、个人所得税
征收个人所得税的经营主体主要有个体户、个人独资企业、普通合伙企业三种组织形式。征收的方式主要主要有核定征收和查账征收2种。（一）、核定征收
以定率1.5%为例，第一季度个人所得税预交税金=（30万元收入 0.9万元营业外收入）*1.5%=4635元。具体情况请与主管税务机关核实！
（二）、查账征收
个人所得税预交税额=（第一季度不含税收入 其他收入-成本费用-其他合理费用）*适用税率-速算扣除数。（税率表略）本文链接：http://10.21taiyang.com/Hotels/8878861.html
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