老师，那个中华人民共和国企业清算所得税申报表怎么填？企业清算所得税纳税申报表由一个主表和三个附表组成。主要形式为企业清算所得税申报表，附表1为资产处置损益明细表，附表2为负债清算损益明细表，附表3为剩余财产计算明细表
老师，那个中华人民共和国企业清算所得税申报表怎么填？
企业清算所得税纳税申报表由一个主表和三个附表组成。主要形式为企业清算所得税申报表，附表1为资产处置损益明细表，附表2为负债清算损益明细表，附表3为剩余财产计算明细表。（1）主表(拼音：biǎo)共18行，按计算公式的《练：de》计算顺序排列，第18行取“实际应补（退）所得税”。
第6行“清算所得”=资产处置损益（1）负债清算损益{pinyin：yì}（2）-清算费用（3）-清算税金及附加（4）其他收入或费用（拼音：yòng）（5）
第11行“应纳税所得额”=清算所得额（6）-免税所得额（7）-不应纳税所得额（8）-其他免税所得（拼音：dé）额（9）-弥补以前年《练：nián》度亏损（10）
第13行“应纳税所得额”=应纳（繁体：納）税所得额（12）*25%（10）
第18行“实[繁体：實]际补（退）所得额”=应纳税所得额（13）-减（免）企业所得税（14）境外应交所得税（15）以前年度应交[jiāo]（退）所得税（17）
（2）填报[繁：報]说明
1。“资产处置损益”第一行按“附fù 表1”最后一行填写。
2. 第二行“债务(繁体：務)清偿损益”按“附表2”最后一行填写。
3. 第三行“清算费用”：填写纳税人在清算过程中直播吧发生的与“清算业《繁体：業》务”有关的费用，包括清算组成员的报酬、管理、出售、分配清算财产所需的评估费、咨询费、诉讼费等，清算过程中支付的仲裁费、公告费，以及债权人和股东的合法权益等由股权支付的费用。
4. 第四行“清算税金及附加”，填写纳税人清算期间允许抵扣的企业所得税、增值zhí 税以外{练：wài}的各项税金及附加。
5. 第5行“其他收入或支出”，填写纳税人在清算过程中取得的其他收入或《pinyin：huò》支出。其中(拼音：zhōng)，其《练：qí》他费用以“-”（负数）填列。
6. 第6行“清算收入”按上述公式计(拼音：jì)算。
7. 第七行“免税所得”、第八行“非应税所得”、第九行“其他免税所得（读：dé）”应当按照税收规定填写免税所得、非应税所得和免[pinyin：miǎn]税所（拼音：suǒ）得。
8. 第世界杯十行“弥补上一年度亏损”，填写纳税人上（练：shàng）一纳税年度税前可以弥补的亏损额。
9. 第12行“税率”：填写企业所得税法规定的25%税率。
10. 第13行【读：xíng】“应交所得税”：金额等于第11×12行。
11. 第14行“减（免）征企业世界杯所得税”：填写纳税人按税收规定准予yǔ 征收的企业所得税。
12. 第15行“境外应(繁体：應)纳所得税”：纳税人在清算期间发生【拼音：shēng】的境外所得，按税收规定填报在境内《繁：內》应纳的企业所得税。
13. 第16行“境内{pinyin：nèi}外实际应交所得税”：金额等于第13-14+15行。
14. 第17行“上一纳税年度应补（退）所得税”：填写纳税人因上一纳税年度损益调整、决算、多(读：duō)缴、欠税等清算期间应补（退）的企业所得税，应退还的企业所得税{繁：稅}以负数填写。
15. 第18行“实际补（退）所得税”：金额=本表第16-17行《练：xíng》。
5、[填写资产处《繁体：處》置损益明细表
附(fù)件1：填写企业全部资产处置损益表。
（1）本表共(gòng)四列[拼音：liè]，分别为：账面价值（1）、计税基础（2）、可变现[xiàn]价值或交易价格（3）、资产处置损益（4）。
其中：第四栏“资产处置损《繁：損》益（4）”=可变现价值{zhí}或交易价格（3）-计（繁体：計）税基础（2）
]（二）资产处(繁：處)置损益
第四栏填写资产处置损益，纳税义务人各项资产的（拼音：de）可《拼音：kě》变现价值或者交易价格减去其计税基础后的余额。
需要注{pinyin：zhù}意的是（shì），该数据与企业账簿中“资产处置净损益”科目余额不一致，不【pinyin：bù】能直接按账簿填写。
根据《企业破《pinyin：pò》产清算会计处理规定》，“资产处置净损益”项目用于计算破{读：pò}产企业清算期间处置破产资产所产生的扣除相关处置费用后的净损益。以固定资产为例，处置破产财产时，按收到的价款借记“现金”或“银行存款”；按账面价值贷记(繁：記)“固定资产”科目；按应纳{繁体：納}税额贷记“应纳税额”科目；按上述科目的差额，借记或贷记“资产处置净损益”。例如，固定资产处置发生亏损时，会计记录如下：
借方：银行存（练：cún）款
资产[繁开云体育：產]处置净损益
贷{练：dài}方：固定资产
应交jiāo 税费
从记录中可以看出，在会计处理中，“资产处置净(繁：淨)损益”记录净值，不含应纳税额。在企业清算所得税纳{繁：納}税申报表中，“资产处置损益”是指可变现价值或[pinyin：huò]交易价格减去计税基础后的余额，“资产处置损益”包括应交税费。应纳税额列在主表第4行“清算税金及附加”中。
（3）第3栏填写清算资产的“可变现价值或交易价(繁体：價)格”，并填写纳税人清算过（繁：過）程中每项资产的可变现价值或[读：huò]交易价格金额。
清算资产可变现价值或交易价格的确定，主要依据会计准则和会计制度的有关规定。税法没有特别规定。因yīn 此，我们可以参照《企业清算所得税管理暂行办（繁体：辦）法》（津国税公告[2016]19号）第十一条第二款中关于天津国税关于“资产可变现价《繁：價》值一般确认原则”的规定来帮助理解。对于较为复杂的清算资产，可以聘请(繁体：請)专门的资产评估机构进行评估，以确定其可变现价值。
（4）本表中“账面价值（1）”一栏填写纳税人按照国家统一会计制度确定的各资产在清[拼音：qīng]算开始日的账面价值金额。“税基（2）”栏用于填写纳税人根据税收规定确定的每项资产在《练：zài》清算开始日的税基金额，即取得该项资产时确定的税基减去按税前扣除的折旧、摊销、准备金等余额清算开始日前纳税年度的规定。
税基通常与账面价值一致。但由于税法与会计的差异，一些(读：xiē)主体的{pinyin：de}确认原则不一致。例如，有些坏账准备和资产减值准备【pinyin：bèi】在会计上需要计提，但在税法上没有确认。
（5）表格填写注意事(拼音：shì)项
本表列出了常用资产，每种资产占一行，资产处置损益分别计算。最澳门永利后，将所有清算资产的资产处置损益之和加到最后一行，总额填入总《繁：總》报表第一行。
6、[填写债务清偿损益明细表（繁体：錶）
附件2：填写企业债务清偿损益[练：yì]表。
（1）本表共《读：gòng》有四列《拼音：liè》，分别为：账面价（繁体：價）值（1）、税基（2）、清算金额（3）和债务清算损益（4）。
其中：第4栏“债务结算损益（4）”=计税[繁体：稅]基础（2）-结算金额（3）
（2）填{tián}表说明
1账面价值（一）“栏：指纳税人在{练：zài}清算开始日{读：rì}按照国家统一会计制度确定的各项负债的账面价值金额。
2. "税基（二）“栏：填写纳税人按照税收规定确定的清算开始日各负(繁体：負)债的税基金额，即该负债的账面价值减去以后计算应纳税所得额时按照税收规定(读：dìng)扣除的金额后的余额。
3. “还款金额（3）”栏：填写纳税人清算过（繁体：過）程中各项负债的还款金额。
4. “债务清偿（繁：償）损益（四）”栏：填写纳税人各项负债的计税基础减去债务清偿金额后的余额。与资产清算不同，债务清算通常有“收入”，因为有些款项无法支付。根据该公式，如[读：rú]果实际支付的金额少于应支付的金额，则债务清偿损益为[拼音：wèi]正，liq的应纳税所得额为负
本文链接：http://10.21taiyang.com/Scooters/2166724.html
清算所得税[繁：稅]申报表全填0转载请注明出处来源
