关联企业间无息借《繁体：藉》款增值税处理

国有企业之间无息借款是否合法？1.企业间的借贷，以前是不允许的。被认为是违反了金融监管的规定，属于无效合同。但2015年，最高人民法院民间借贷司法解释出来以后，一般而言企业间的借贷也是合法且有效的。2.民间借贷可以约定利息，也可以没有利息

国有企业之间无息借款是否合法？

1.企业间的借贷，以前是不允许的。被认为是违反了金融监管的规定，属于无效合同。但2015年，最高人民法院民间借贷司法解释出来以后，一般而言企业间的借贷也是合法且有效的。2.民间借贷可以约定利息，也可以没有利息。现行国家保护民间借贷的利率最高为24%，24%-36%之间，当事人愿意支付也可以，超过36%的，超过部分无效，可主张返还

3.因此，国有企业之间的无息借款一般也是合法的。4.特殊情况下，企业间借贷合同无效，如违法合同法52条(合同无效五种情形）及民间借贷司法解释14条：(1)套取金融机构信贷资金又高世界杯利转贷给借款人，且借款人事先知道或者应当知道的；(2)以向其他企业借【pinyin：jiè】贷或者向本单位职工集资取得的资金又转贷给借款人牟利，且借款人事先知道或者应当知道的；(3)出借人事先知道或者应当知道借款人借款用于违法犯罪活动仍然提供借款的；(4)违背社会公序良俗的；(5)其他违反法律、行政法规效力性强制性规定的。

企业之间无息借款，需缴增值税吗？为什么？

需要缴纳增值税，企业间的无息借款视同销售服务缴纳增值税，因为你如果无息提供借款，那你一定以其他手段得到其他经济利息，你既然得到经济利益那税务局不会放过你，要按照金融服务收取增值税。这样做就是为了防止偷税漏税，防止出现企业借这种商业手段来逃避纳税，其实这里有一条共性就是企业无偿提供服务就要视同销售的，除非经过政府组织的公益性的服务。

企业间借款增值税如何计算？

企业间借款业务是指非金融机构之间的资金拆借并收（pinyin：shōu）取利息的业务。分为以下几（繁：幾）种情况

一、集团公澳门永利司(读：sī)内部企业间借款，既统借统还业务，

二、关联企业用自有【读：yǒu】资金发生的借款业务，

三、非关联【繁体：聯】企业间的借款业务，

下面{pinyin：miàn}具体分析一下

一、统借《繁：藉》统还业务

1统借统还业务是[shì]指企业集团或企{拼音：qǐ}业集团中的核心企业（财务中心）统一向金融机构融资再分贷给所属企业，向所属企(pinyin：qǐ)业收取本金和利息统一归还金融机构本息的业务。

2、财税（2016）36号文附件3:营业税改征增值税试点过渡政策的规定一、下列项目免征增值税（十九）以下利息（pinyin：xī）收入第7条规定、统借统还《繁体：還》业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构[繁：構]的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息。

统借方向资金使用单位收取的利息，高于《繁：於》支付给金融机构借款利率【pinyin：lǜ】水平或者支付的债券[quàn]票面利率水平的应全额交纳增值税。

3、财税（2019）20号文第三条又加以规定“自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税”。

二、企业之间（含关联企业）以自有资金进行的资金借贷，法释（2015）18号最高人民法院关于审理民间[jiān]借贷案件适用法律若干问题的规定（pinyin：dìng）作出了解释。

三、企业之间（含关联企业）的{pinyin：de}有偿资金拆借业务所收取的利息，根据财税(繁体：稅)（2016）36号文的规定应按6%的税率交税增值税（小规模纳税人按3%的税率交【拼音：jiāo】纳增值税），并交纳应交的附加税。

四、开票时应选择正确的分类编码，需要经常开具《练：jù》发票的应到市场监管部门办理增zēng 项业务，临时性【xìng】的企业间借贷可自行开具发票。

以上是个人对【练：duì】此问题的理解，望指正。

企业之间无息借款还需要缴纳增值税吗？

企業之間無息借款還需要繳納增值稅嗎？根據《個人所得稅法實施條例》（國務院令第600號）的規定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。由于員工個人并未實際取得所得，因此，企業的員工由于家人生病等個人原因向企業借款不支付利息，不需要繳納個人所得稅。

企业之间无偿借款交增值税吗？

无偿借款，没有利息收入，无需视同销售缴纳增值税，但有理由怀疑是关联方。

老板名下有2家公司，相互之间无息借款5000万元，请问是否有税务风险？为什么？

虽然两家企业的老板是同一个人，在老板看来资金拆解是左手到右手，无息是理所当然的。但是在会计和税务上并不是这样的——这是两个完全独立的会计主体和纳税人。

判断关联企业之间无息借贷资金是否有风险，应该同时考虑增值税规定和企（pinyin：qǐ）业所得税的{拼音：de}规定。

增值税方面：2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

该政策源自于财税[2019]20号第三条。乍一看，似乎关联企业之间无偿借贷资金也是免征增值税的。但是这个政策是有严格的适用情形的，并非所有无偿资金借贷都是免征增值税的。

首先，必须是企业集团内的单位之间无偿借贷。可以说企业集团内各单位肯定是关联企业，但是关联企业《繁体：業》之间不一定就是企业集团。关于企业集团规定可以参照《国家市场监督管理总局关于做好取消企业集团核准登记等4项行政许可等事项衔接工作的通知·国市监企注[2018]139号》，自从2018年9月1日以后，企业集【拼音：jí】团就取消了企业集团核准登记，改为由集团母公司将企业集团名称及集团成员信息通过国家企业信用信息公示系统的“集团母公司公示”栏目向(繁体：嚮)社会公示。所以，题主所说的两家企业同一个老板，要判断是否集团公司，只有集团【练：tuán】公司才可以享受上述免税政策。

其次，如果未能符合财税[2019]20号第三条规定的，那么应该视同销售征收增值{读：zhí}税（繁：稅）。根据财税[2016]36号[繁：號]第十四条下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

单位或者个体工商户向其他单(繁：單)位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。可以看出来，关联企业之间无偿借贷资金属于无偿提供服务，并且不是以公益为目的，肯定要按照视同销《繁：銷》售征收增值税的。

企业所得税方面：需要进行特别纳税调整

根据《企业所得税法》第六章特别纳税调整的规定：

企业与其关联方之间的业务(wù)往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。关联企业之间的资金借贷应该按照独立交易原则进行，而以免费提供资金借贷的行为会造成资金借出方企业应纳税所《pinyin：suǒ》得额减少。税务机关有权按照合理方法调整。主{读：zhǔ}要遵循的是独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常{pinyin：cháng}规进行业务往来所应该遵循的原则。

总而言之，在增值税方面尚有筹划空间，只要符合财税[2019]20号第三条相关条件要求，即可免征增值税；但是在企业所得税方面，无偿借贷资金虽然无需视同销售，但是需要做特别纳税调整，要补交企业所得税。

公司由于资金周转出现问题，借款利息会涉及到增值税吗？

这是借款业务免征增值税的概念！为了方便读者更简单直观的了解公司借款是否上增值税，笔者选择排除法为大家解读！即，除了以下两种情况，公司借款利息均需要缴纳增值税：

一、金融机构向小（pinyin：xiǎo）微企业发放小额贷款所取得的利息收入《练：rù》，免征增值税。即，贵公司满足“小微企业标准”、小额贷款，且向金融机构借款，利息免征增值税！三个条件必须同时满足。2016年5月1日开始！

二、自2019年2月1日至2020年12月31日，对企(读：qǐ)业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为[繁：爲]，免征增值税。

非企业集[jí]团内单位之间的资金无偿借贷行为，应(繁体：應)视同销售按规定缴纳增值税。

未处理事项：在财政部、税总发通知前发生的集团内部无偿借贷，已完税的不退，未（wèi）完税的【练：de】按通知免增值税。未完税有理有利！

综述，大家只要记住这两点免增值税，其{读：qí}他借款【pinyin：kuǎn】业务利息是要上增值(pinyin：zhí)税的哦！

营改增后，您还认为企业无偿借款不需要缴纳增值税吗？

（一）无偿借款给企业使用，不收取利息的企业需要视同销售按贷款服务缴纳增值税，利息收入按银行同期同类贷款利率计算。

　　（二）根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36世界杯号）规定：以货币资金【读：jīn】投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。

　　因此，投资入(rù)股分红属于上述【练：shù】情况的需要按贷款服【拼音：fú】务缴纳增值税，否则不需要缴纳。

关联企业之间借款利息交增值税吗？

不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷(dài)款行为，按贷款服务交增值税。纳税人与其关联企业之间的业务往来（繁：來）有下列情形之一的，税务机关可以调整其应纳税额：融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者利率超过或者低于同类业务的正常利【练：lì】率；

因此关联企业间的资金占用或借款，出[繁体：齣]借方是需要根据同期同类贷款利率计算出借《繁体：藉》方的利息收入缴纳增值税。

企业间无偿借款，没有利息收入，如何缴纳增值税呢？

除用于公益事业或者以社会公众为对象的情形外，无息贷款均应视同销售服务需要缴纳增值税。未收取利息的，应按金融机构借款利率水平计息，并缴纳增值税。

母子公司无息借款是否需要纳税调整？

集团企业无偿借贷资金免增值税，但不免所得税，是会视同有利息收入被要求纳税调整的。

营改增后，您还认为企业无偿借款不需要缴纳增值税吗？

企业之间无偿借款需要交增值税。《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。