企业所得【dé】税汇算清缴

已经预交的企业所得税在汇算清缴时怎样处理？企业所得税是按年计算征收，按季预缴，年终汇算清缴时多退少补。假设企业已经预缴了100万元企业所得税，年终汇算清缴后分以下情况处理：1、企业全年应纳100万元企业所得税，应缴-预缴=0，不需做任何操作

已经预交的企业所得税在汇算清缴时怎样处理？

企业所得税是按年计算征收，按季预缴，年终汇算清缴时多退少补。假设企业已经预缴了100万元企业所得税，年终汇算清缴后分以下情况处理：

1、企业亚博体育全年应纳100万元企业所得税，应缴-预缴=0，不需[练：xū]做任何操作。

2、企开云体育业全年应纳120万元企业所得税，应缴-预缴=20万元《拼音：yuán》，企业再交20万元。

3、企业全年【读：nián】应纳《繁体：納》80万元[练：yuán]企业所得税，应缴-预缴=-20万元，可申报退税或以后用于抵扣。

我的理解题主的意思是说在办理年度企业所得税汇算清缴时，发现全年销售收入与四季报时累计销售收入不一致。这个要根据不一致的具体原因决定如何调整。

一、企业利润表全年累计销售收入正确，但四季报收（pinyin：shōu）入与《繁体：與》最终利润表不一致。

这种情况正常办理年度汇算清缴即可。因为在填报四季报时，企业财务报表可能还没有最终定稿，所以这种差异澳门银河属正常现象，金三系统一般不会（繁体：會）有风险提醒。

二、汇算清缴时发现在会计核算时销售收入确认有误，需进行调整，这种情况澳门伦敦人需要分财务和税务两个方面来处【练：chù】理。

1、会计核算上，由于上年度已经结账，对于错误计算的销售收入，只能通过“以前年度损益调整”科目进行调整，结转至“利润分配—未分配利润”科目。同时，对上年度财务报表中销售收入作出更正。如涉及到其他损益类科目，应一并调整。

2、汇算清缴【繁体：繳】时，以更正后的正确的财务报表[繁：錶]为基础，进行企业所得税的汇算清缴即可。

三、汇算清[练：qīng]缴时发现在会计核算时销售（pinyin：shòu）收入确认有误《繁：誤》，但又不愿意对数据进行调整。

这种情况可以通过填写A1050澳门博彩20表（未按权责发生【shēng】制原则确认的收入）来进行调整，以达到准确进行企业所得税汇算清缴的目的。

希望我的回答对你有所帮助[练：zhù]。