总包工程包给劳务公司，劳务公司转包给包工头或个人，税务关系如何？用增值税代替营业税后，建筑业的税率从11%提高到10%，再提高到现在的9%。它还包括一般税务计算、简单税务计算和非现场预付款。可以说，这是目前最复杂的行业，所以我的答案可能很长
总包工程包给劳务公司，劳务公司转包给包工头或个人，税务关系如何？
用增值税代替营业税后，建筑业的税率从11%提高到10%，再提高到现在的9%。它还包括一般税务计算、简单税务计算和非现场预付款。可以说，这是目前最复杂的行业，所以我的答案可能很长。请耐心点。根(读：gēn)据规定，自2019年10月1日起，按规定提供建筑服务的纳税人，允许从总价和附加价中扣除的分包合同价款kuǎn ，是指支付给分包商的总价和附加价。背景资料：建筑公司是一般纳税人。它在异地承包了一项建筑工程，合同总造价300万元
可选择《繁：擇》简单计税方式（甲方供货、合同结算、老项目）。B公司是分包商（劳务公司），也是一般纳税人。B公司下有多duō 个承包商或个人，a公司收《pinyin：shōu》税项目税300万元，B公司分包合同款50万元
至于如何开具发票，很容易理解。必须是甲方向项目建设单位开具税额(繁：額)300万元的增值税发票，B公司向A公司开具税额50万元的增值税发{练：fā}票
总包商、分包商、承包商的涉(读：shè)税问题如下：
1。a公司采用简易计(拼音：jì)税方法
①增值税（繁：稅）
在这种情况下，a公司按项目所在地3%的税率预缴增值税，扣除分包合同价款50万[繁：萬]元后的余额300万元，即（300-50）/（13%）×3%=7.28万元，组织所[pinyin：suǒ]在地应《繁：應》缴纳增值税（300-50）/（13%）×3%-7.28万元；
②城建税、教育费附加【练：jiā】、地方教育费附加
以项目（亚博体育练：mù）所在地为市级单位为例，应缴纳城建税、教育费附加，当地教育费附加为7.28×（7%3%）2%）=8700元；
③合同印花税《繁体：稅》
本案中，a公司签订了两份建筑安装[繁体：裝]合同，一份是与施工单位签订的300万元总承包合同，另一份是与B公司签订的50万元分包合（繁体：閤）同。根据印花税的相关规定，a公司应《繁：應》缴纳印花税（3亿元）（50）×10000×0.03%=1050元；
④企业所得税《繁体：稅》
目前大部分建筑业已由原来的核定《练：dìng》征《繁体：徵》收改为审计征收，应纳税所得额=利润总额±纳税调整额。由于没有具体数据，这里不作计算。
2. 在这种情况下，A公司应在项目所在地预缴2%的增值税，即（300-50）/（19%）×2%=4.58万元，销项税为300/（1%）9%×9%=24.77万元。既然总承包商选（繁体：選）择了一般税，那么分包也是一般税。分包商开具的专用发票为50万元，进项税额为50/（19%）×9%=4.13万元，假[pinyin：jiǎ]设a公司无其他投入产出项目，a公司应在机构所在地缴纳《繁：納》增值税=产出-投入-预缴《繁：繳》增值税=2477-413-458=16.06万元；
②城建税、教育费附加、地方(拼音：fāng)教育费附加
城【练：chéng】建税、教育费附加、地方教育费附加也由本市《shì》缴（繁体：繳）纳=（24.77-4.13）×（7%3%2%）=24800元
③印【拼音：yìn】花税、企业所得税
与上述简易计税方法(读：fǎ)相同，a公司应根据具体数据缴纳1050元印花税《繁：稅》和企业所得税
！分包《pinyin：bāo》商收到的结算资金按有关规定确认为(wèi)收入：1。B公司选择简单的计税方法
1。增值（拼音：zhí）税
本《pinyin：běn》例中，B公司应交增值税为50/（13%）×3%=14600元；
2。城(pinyin：chéng)建税、教育费附加、地方教育费附加
B公司应交增值【拼音：zhí】税1.46×（7%3%）2%=5000元；
澳门银河③印花税、企业[拼音：yè]所得税
应交印《yìn》花税50×10000×0.03%=150万元
企业所得税[繁体：稅]需具体数据计算，这里没有计算；
2。B公澳门威尼斯人《读：gōng》司选择一般税
①增值[zhí]税
销《繁：銷》项税额=50/（19%）×9%=41300元；
进项税额为(拼音：wèi)B公司取得的进项税额，假设B公司进项税额可抵扣21300元；
应交增zēng 值税=413-2130=20000元；
城《拼音澳门威尼斯人：chéng》建税、教育费附加，地方教育费附加
城建税、教育费附加【练：jiā】，B公司应交地方教育费附加=2×（7%3%2%）=24000元；
③印花税和企业所得税
应付印花亚博体育税为50×10000×0.03%=150万(wàn)元
企业所得税需要具体数据计算，此处不计(拼音：jì)算；
理论上劳务公（读：gōng）司在取得分包项目时，不得再进行分包，但实际上，分包是有层次（拼音：cì）的。这里不讨论它是否合法
！一般情况下，劳务公司可以直接向承包商或(拼音：huò)个人支付工gōng 资，主要涉及个人所得税。
在实践中，还涉及小规模纳税人、兼(jiān)职等问题，需要根据实际情况进行分析《读：xī》。我《pinyin：wǒ》的解释很笼统，希望能对你有所帮助
！我是一个财（繁体：財）税青年，欢迎大家指导和交流！
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