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外贸企{pinyin:qǐ}业的出口退税分录

2025-03-17 02:47:25Health-Conditions

外贸出口退税会计分录?外贸企业进货到出口退税会计分录 购进商品验收入库时: 借:库存商品——库存出口商品 100000 元 应交税费——应交增值税(进项税额) 17000 元 贷:银行存款 11700

外贸出口退税会计分录?

外贸企业进货到出口退税会计分录 购进商品验收入库时: 借:库存商品——库存出口商品 100000 元 应交税费——应交增值税(进项税额) 17000 元 贷:银行存款 117000 元

出口报关销售时: 借澳门永利:应收[拼音:shōu]外汇账款 123000 元 贷:主营业务收入——出口销售收入 123000 元

结转出口商品成本: 借:主营澳门伦敦人业务成本《练:běn》 100000 元 贷:库存商品——库存出口商品 100000 元

申报出口退税时: 应退增值税额=100000 元×15%=15000(元)

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转出澳门新葡京增值税额《繁体:額》=100000*2%=2000(元)

应退的增值税财务处理: 借:应收出极速赛车/北京赛车口退税《繁:稅》 15000 元 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)15000 元

进项税额转出时: 借:主营业务成本 2000 元 贷:应交税费《繁:費》——应交增zēng 值(拼音:zhí)税(进项税额转出)2000 元

收到增值税退税款{pi澳门博彩nyin:kuǎn}时: 借:银行存款 15000 元 贷:应收出口退税 15000 元.

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出口退税会计分录怎么做?

一、出口退税涉税帐务处理 1、不予免征和抵扣税额 借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额) 货:应交税金-应交增值税-进项税额转出 2、应退税额: 借:应收补贴款-出口退税(应退税额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额) 3、免抵税额: 借:应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额) 4、收到退税款 借:银行存款 货:应收补贴款-出口退税 二、计算当期应纳税额 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期末留抵税额 若应纳税额为正数,即没有可退税额(因为没有留抵税额),则仍应交纳增值税;若应纳税额为负数,即期末有未抵扣税额,则有资格申请退税,但到底能退多少,还要进行计算比较。 三、计算不得免征和抵扣税额 免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物退税率) -免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征收率-出口货物退税率)

外贸企业出口退税账务处理分录是怎样?外贸企?

一、退增值税:退税金额=出口金额*增值税退税率1、外贸企业采购货物,获得增值税进项发票:借:物资采购借:应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款等2、销售:借:应收账款等贷:主营业务收入3、结转成本:借:主营业务成本贷:库存商品4、转成本的不能退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额借:主营业务成本贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)5、按照规定的退税率计算的出口退税:借:其他应收款——应收出口退税贷:应交税费——应交增值税(出口退税)6、收到出口退税:借:银行存款贷:其他应收款——应收出口退税二、退消费税退税金额=出口金额*消费税退税率1、报关出口后申请出口退税借:其他应收款——应收出口退税贷:主营业务成本2、收到退还的消费税借:银行存款贷:其他应收款——应收出口退税

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