收购另一家企业（繁体：業）会计分录

企业应收账款未全额收回如何入账处理？现实中，实际收到的应收账款和账上的应收账款有差异，是比较普遍的情况。碰到这样的情况首先是要分析原因，找到原因之后再进行相应的处理。以下具体说说。 1. 一个客户的应收账款收回了大部分，还有几张发票没有付

企业应收账款未全额收回如何入账处理？

1亚博体育. 一个客户的应收账款收回了大部分，还有几张发票没有付【fù】。

这种情况是比较多的，一般收到应收账款需要yào 跟[拼音：gēn]对方要付款明细来销账。那么会发现在付款明细中，有些发票没有付，询问原因后发现可能这些发票有争议，比如收货的时候发现少了，或者质量有点问题。一般销售会及时安排补货，那么很大可能性客户会在下一次付款时一起安排。如果金额较大，可以要求客户额外安排一次付款。

账务(wù)处理上，可以将先收到的【练：de】部分发票先销账，其余部分等到下次付款时在处[拼音：chù]理。

2. 企业在贸{练：mào}易中，需承担固定的银行手续费。

在对外贸易中，根据[繁体：據]结算方式的《读：de》不同，可能企业会承担相应的手续费。一般同一家客户的手续费比较固定，所以只需要把不同客户通常情况下的手续费记录下来，按照差额计入财务费用-手续费即可。

3. 考虑是否是给客户的现金折扣。

如果guǒ 是客户提前还款了，那么根据条款[练：kuǎn]可以给客户[繁：戶]以现金折扣的，计入财务费用中。

4. 客（练：kè）户还有一部分款没付，但肯定收不回来了。

一般这种情况，可能之前已经计提了坏账，并计入了澳门巴黎人信用减值损失（有些企业还用资产减值损失）。那么在实际发生坏账的时候（练：hòu）冲减应收账款。

比如：原有应收账款100万，客户还款20万后，尚有（拼音：yǒu）80万余额。根据账龄和客户情况世界杯已经计提坏账准备60万，预计还有20万可以清偿。

待客户破产清算完成【练：chéng】后，发现只能收回10万。那么需[拼音：xū]要补提(tí)坏账10万，并冲减应收账款。

（1）补提tí 坏账：

借：信澳门伦敦人用减(繁体：減)值损失 10

贷：坏账（繁体：賬）准备 10

（2）冲减应收(shōu)账款：

借：银《繁：澳门伦敦人銀》行存款 10

坏账准备(bèi) 70

贷：应(繁体：應)收账款 80

税务上是在实际[繁：際]发（繁体：發）生损失的当期来确认。按需要填写《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，资产损失相关资料[读：liào]企业留存备查。

我是财会小童，与您分享我的观点，欢[繁：歡]迎关注，共同进步。

本文链接：http://10.21taiyang.com/Hotels/13395178.html
收购另一家企业（繁体：業）会计分录转载请注明出处来源